Modificări în impozitarea microîntreprinderilor – scăderea plafonului de venit și eliminarea restricțiilor privind activitățile de consultanță

Începând cu 1 ianuarie 2025, microîntreprinderile din România funcționează într-un cadru fiscal semnificativ modificat, ca urmare a reformei fiscale adoptate în cursul anului anterior. Cea mai importantă schimbare este reducerea plafonului veniturilor anuale eligibile pentru încadrarea la regimul de impozitare specific microîntreprinderilor, de la 500.000 euro la 250.000 euro. În plus, Guvernul a anunțat că, începând cu 1 ianuarie 2026, acest plafon va fi redus din nou, la 100.000 euro.

Scopul acestei măsuri este de a restrânge categoria contribuabililor care pot beneficia de impozitarea preferențială pe venit (de 1% sau 3%, în funcție de numărul de angajați), obligând firmele cu venituri mai mari să treacă la sistemul de impozitare pe profit, cu o cotă standard de 16%. Autoritățile fiscale au argumentat că regimul anterior favoriza segmentarea artificială a activității economice, prin înființarea mai multor microîntreprinderi pentru evitarea impozitului pe profit.

Pe lângă reducerea plafonului, a fost eliminată și condiția privind limitarea veniturilor din consultanță și management (anterior, veniturile din aceste surse nu puteau depăși 20% din total). Această schimbare este semnificativă mai ales pentru profesioniștii care desfășoară activități în domeniul IT, servicii de afaceri, publicitate, training sau freelancing, care se bazau pe acest regim de impozitare pentru optimizarea costurilor fiscale.

Modificările afectează și alte criterii de eligibilitate. De exemplu, microîntreprinderile trebuie să aibă cel puțin un angajat cu normă întreagă (altfel aplicându-se o cotă mai mare), iar acționarii nu pot deține simultan mai multe microîntreprinderi active. De asemenea, sunt excluse din regim anumite activități precum jocurile de noroc, activitățile de intermediere în asigurări sau consultanță financiară.

Reforma fiscală privind microîntreprinderile este parte a unui pachet mai amplu de ajustări fiscale, asumat de guvern pentru reducerea deficitului bugetar și pentru corelarea legislației naționale cu recomandările europene. Totuși, măsurile au fost întâmpinate cu reticență de mediul de afaceri, în special de antreprenorii mici și mijlocii, care consideră că reducerea plafonului afectează predictibilitatea și descurajează dezvoltarea organică a firmelor.

În paralel, ANAF a anunțat că va intensifica monitorizarea segmentului microîntreprinderilor pentru a evita fragmentarea artificială a veniturilor, utilizarea abuzivă a regimului și evitarea impozitelor. Se vor face controale tematice și se va urmări inclusiv relația între microîntreprinderi afiliate sau cu același beneficiar real.

Pentru firmele care în 2024 au depășit deja pragul de 250.000 euro, trecerea la impozitul pe profit este obligatorie începând cu 1 ianuarie 2025. Cele care vor depăși plafonul de 100.000 euro în cursul anului 2025, vor ieși din regim începând cu 1 ianuarie 2026. Este esențial ca fiecare contribuabil să evalueze rapid scenariile fiscale și să decidă dacă regimul microîntreprinderilor mai este optim în noul context legislativ.

Surse informații: www.economica.net, www.zf.ro, www.anaf.ro
Surse imagini: www.pixabay.com